通过银行委托贷款，应由委托方向债务人开具增值税发票，按照贷款服务缴纳增值税，税率6%。银行取得的手续费按照直接收费金融服务缴纳增值税，由银行向母公司开具增值税专用发票。子公司可凭三方协议、母公司开具的增值税发票、银行利息收款凭证等作为税前扣除凭证。这里值得一提的是，税法规定，“纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”该规定是针对债务人而言的，本例中作为债权人的母公司向银行支付的手续费取得的增值税专用发票可以作为扣税凭证，抵扣销项税额。 不需要抵扣所得税，金税盘服务费可以抵扣增值税。依据：财税〔2012〕15号 二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费票据330元，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 如果是动产安装工程，则工程监理服务费在取得增值税专用发票后，税额可以抵扣。如果是不动产建造工程，则工程监理服务费在取得增值税专用发票后，税额不可以抵扣。借；管理费用-办公费贷；库存现金2.借；应交税费-增值税-减免税额贷；管理费用-办公费是全额抵扣的呀。借：应交税费-应交增值税（已交税费）贷：应付账款-xxx提醒一下，首次购买的金税盘和防伪税控发票的技术服务费是全额抵扣的，不过前提是发票没有认证过，认证了就不能抵扣了。不说的是防伪税控开票系统以及认证系统及服务费，这些是完全可以全额抵扣的，申报的时候只要选择好对应的行次就行。分录是：1、购买时借：管理费用-办公费贷：库存现金2、抵减时借：应交税费-应交增值税（应纳税减征额）贷：营业外收入3、月末结转借：营业外收入贷：本年利润这个收入属于财政补贴，汇算清缴时调减应纳税所得额。技术服务费增值税发票上记载有服务费金额和增值税金额；其中的增值税金额就是所谓的增值税抵扣额，应缴纳增值税额=应交增值税额-增值税抵扣额。增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣，并且必须在认证的当月抵扣。根据你的描述，你应该是商贸企业新认定的辅导期一般纳税人。辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。企业认证后借：库存商品（或其他相关科目）借：应交税金-待抵扣进行税额贷：银行存款（或其他相关科目）收到比对结果后借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进行税额对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。相关行次的关系23行24行-25行=3行帐务处理销项1、收入记帐借：银行存款30000价款贷：主营业务收入价款贷：应交税金-应交增值税（销项税额）300002、月末“应交税金-应交增值税”结帐：由于本月无进项抵扣，销项税额就是本月应纳增值税。借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税）30000贷：应交税金－未交增值税300003、次月月初10日内借：应交税金－未交增值税30000贷：银行存款30000进项1、本月取得时借：库存商品（或其他相关科目）价款借：应交税金-待抵扣进项税额20000贷：银行存款（现金、应付帐款等）20000价款2、次月收到比对结果借：应交税金-应交增值税（进项税额）20000贷：应交税金-待抵扣进项税额2000030000万元的进项税额只有到次月抵扣了。6个月的辅导期通过后进项税额就可以认证的当月抵扣了。只要是增值税专用发票有抵扣联就行